全年一次性奖金的税收筹划

吾有糖

谢谢老师分享，最新这个excel随便双击一个单元格，最后几行都会自己变化，是为什么

sunya_0529

吾有糖 发表于 2023-1-13 14:08
谢谢老师分享，最新这个excel随便双击一个单元格，最后几行都会自己变化，是为什么

从16行开始的年终奖数值采用了随机数，方便测试数据——

吾有糖

高端了

吾有糖

sunya_0529 发表于 2023-1-13 14:15
从16行开始的年终奖数值采用了随机数，方便测试数据——

想问一下这个表格里面E列，当月计税工资自己调整成扣除三险一金，扣除专项附加项后的数值，后面的计算会发生问题吗？

吾有糖

sunya_0529 发表于 2023-1-13 14:15
从16行开始的年终奖数值采用了随机数，方便测试数据——

想问下，实际计算时为了准确，E列发放当月计税工资是不是应该为扣了专项附加项和三险一金？另外我测了下，图上黄色这种情况，陷阱模式的年终奖是90，实际计算4000年终奖的税是120。而且4000这个数字很奇怪。能帮忙看一下吗。

sunya_0529

吾有糖 发表于 2023-1-16 23:49
想问一下这个表格里面E列，当月计税工资自己调整成扣除三险一金，扣除专项附加项后的数值，后面的计算会 ...

计税工资应该是扣除五险一金以及专项附加扣除后的金额。

允许在税前扣除的项目有（供参考）——

1、个税费用扣除标准5000元/月。

2、社会保险费，按照《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十五条规定内容，个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

3、住房公积金，按照《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十五条规定内容，个人缴付的住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

根据《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》(财税〔2006〕10号)的规定，住房公积金允许扣除的最高缴费比例为12%，超过部分不允许进行税前扣除。

4、年金

根据《财政部人力资源社会保障部国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》(财税〔2013〕103号)的规定，企业和事业单位(以下统称单位)根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金(以下统称年金)单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税;个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。

5、商业健康保险

根据《财政部国家税务总局保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2017〕39号)文件的规定，对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年(200元/月)。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。

6、公益捐赠

根据《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定内容，个人通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠。捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

sunya_0529

吾有糖 发表于 2023-1-16 23:54
想问下，实际计算时为了准确，E列发放当月计税工资是不是应该为扣了专项附加项和三险一金？另外我测 ...

调节后的年终奖为4000，低于起征点5000，因此在计算全年一次性奖金时公式是：
(4000-(5000-4000))×3%=90

gw1008

一块钱硬币 发表于 2015-2-1 16:12
那个500的步进，如果改成1会怎么样？

会死机，100都已经很慢了。

A蓝冰

一楼群主，能否根据最新个税政策设计一个年终奖个税筹划模板（5000扣除额）？好膜拜群主啊！

A蓝冰

sunya_0529 发表于 2023-1-17 21:37
调节后的年终奖为4000，低于起征点5000，因此在计算全年一次性奖金时公式是：
(4000-(5000-4000))×3%=9 ...

楼主，如果年终奖是单独计税不并入工资综合所得的话，是不能减5000吧？直接用4000/12=333.33找对应月税率，奖金个税为4000*0.03=120吧？