为什么M列会出现负数的累计折旧

sunya_0529

laoshenji 发表于 2014-11-13 10:11
谢谢版主的答案，您设置的公式非常有效。但我将您在8楼的第1个公式（第2个公式因影响后几列数字运算已舍 ...

楼上的客气了，对于财务，你肯定比我专业。针对你的这个问题，我按我的理解和思路帮你整理了一下，你看是不是这个意思——

1、为了方便计算和查看，将“截止日期”分为M1和N1两个单元格，一个是年份，一个是月份，采用数据有效性设置序列，方便选择年份和月份；


2、“入账日期”使用标准的日期格式，方便后面的运算；


3、从K3:O3中的公式都重新设计；

1. K3：=MIN(H3,DATEDIF(EOMONTH(G3,-1)+1,MAX(G3,DATE($M$1,$N$1,1)),"M"))

复制代码

4、使用条件格式标出已经在截止日期前摊销的记录，比使用“已摊完”字样更醒目易辨识；同时取消设置中的隐藏0值，改用会计专用格式来显示金额，更符合财务的记账风格，0值以短横线显示，即美观，也反映真实数值情况；


5、记账的最终目的是了借贷平衡，所以合计数能否对上很关键——



关于部分格式的设置，每个人的喜好和风格不一样，上述示例仅供参考。

laoshenji

万分感谢版主在万忙之际为学生作答，您的答案出乎意料的好，好多地方都替我想得很周全，真是专家（指精通函数与公式）之专家（指精通财务知识），学生佩服了。
只是有一点小瑕疵，即“摊余价值”的尾差太多了。我曾设想将“本月摊销”的公式设置成固定资产折旧（平均年限法）的公式，意在减少或避免数字尾差问题。可惜的是由于本人函数运用水平不高，将”摊销年限“改为”摊销月数“后就没辙了。大师如果能将此问题解决了就更完美了。
学生再次谢谢版主了！

laoshenji

尊敬的版主：
又发现一个问题，即M列的“本月摊销”公式与实际要求不符。L列“每月应摊”的数字需自始至终显示，但M列“本月摊销”的数字只能在未摊完时显示（显示时同“每月应摊”的数字），一旦摊销完毕就不再显示其数字。例如，第3数据行的3500元，截止日期为2013年2月时“本月摊销”栏就显示3500元，截止日期为2013年3月时“本月摊销”栏就不再显示3500元（说明已摊销完毕）了。其他以此类推。
以上问题，烦请版主解决！再谢了！

laoshenji

原来怪我误导您了，“每月应摊”实际上就是“每月平均”。敬请大师抽空看看。

sunya_0529

laoshenji 发表于 2014-11-21 08:26
原来怪我误导您了，“每月应摊”实际上就是“每月平均”。敬请大师抽空看看。

抱歉这么长时间没来回复。

恶补了相关财务知识，固定资产折旧最常用的方法是年限平均法。

年限平均法（也称直线法）
年折旧率 = （1 － 预计净残值率）÷ 预计使用寿命（年）× 100%
月折旧额 = 固定资产原价× 年折旧率 ÷ 12

1、内资企业
《中华人民共和国企业所得税暂行条例及实施细则》第三十一条：残值比例在原价的5%以内，由企业自行确定。根据《国家税务总局关于做好已取消的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》（国税发〔2003〕70号）第二条之规定固定资产残值比例统一为5%。
2、外资企业
根据《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第三十三条的规定，外资企业固定资产残值率一般为10%。

我看楼主的表格里，残值一列全部为空，是不是默认净残值率为0？

按照上面的公式推导一下，月折旧额实际上就是“固定资产原值/应摊月数”，关于你提到的尾差，我没明白是什么意思。在我的理解看，不能整除的月摊销额，四舍五入保留两位小数后，最后一个月里可以调节一下，以保证总金额不变。

关于“本月摊销”这一列，公式确实有瑕疵，纠正一下：

1. =(DATEDIF(EOMONTH(G3,-1)+1,MAX(G3,DATE($M$1,$N$1,1)),"M")<=H3)*(K3>0)*L3

复制代码

关于财务知识，我懂的确实不多，见笑了。如理解有误，请指出。

laoshenji

谢谢版主非常正确的答案。
“关于财务知识，我懂的确实不多，见笑了。如理解有误，请指出。”——版主过谦了。年限平均法下，固定资产折旧与费用摊销的原理是相同的，只是后者根本就没有类似固定资产的残值。但在会计实务中，为了套用固定资产折旧模板，费用摊销模板一般都保留了“预计残值率”和“预计残值”两栏（无需填列相关数据）。
至于净值尾数较多的问题，我想如果改用固定资产折旧（年限平均法）的公式去计算“本月提取折旧”（或者“本月摊销费用”）可能会好一点。

laoshenji

补：固定资产折旧的使用年限一般用“年”表示，而费用摊销的总期数（总月数）一般都用“月表示。再就是，有的固定资产也没有可变现的残值（或者说其残值可以忽略不计），如电器之类的电脑等。

laoshenji

尊敬的版主：学生还有一事相求。即：
当“当前日期”为“2010年01月时，N3至N7不得显示数字；当“当前日期”为2010年02月时，N8至N11不得显示数字。以下类推。
本人曾尝试用IF函数解决但未成功，又要麻烦版主了。谢谢了！

sunya_0529

laoshenji 发表于 2014-11-26 15:29
尊敬的版主：学生还有一事相求。即：
当“当前日期”为“2010年01月时，N3至N7不得显示数字；当“当前日期 ...

这个IF公式不难写，要注意的是M列要同步修改一下公式以容错，如附件所示。