进项税额与销项税额

蜀郭浪君

借：材料采购 ——甲材料    18 000

——乙材料     4 800

       应交税费—应交增值税   3 876

贷：应付账款                  26 676


这个你是采用计划价格来确定的 一般

拼命奔跑的人

蜀郭浪君 发表于 2012-11-14 12:24
借：材料采购 ——甲材料    18 000

——乙材料     4 800

如果变成以下科目正确吗？谢谢！
借：材料采购 ——甲材料    18 000
                   ——乙材料     4 800
贷：应交税费—应交增值税   3 876
应付账款                  26 676

人贵于自省

拼命奔跑的人 发表于 2012-11-14 11:45
麻烦帮我看看7楼的问题好吗？谢谢！

进项税是要从销项税额中抵扣的，所以从外购入时，应交增值税计入借方，表示的是需扣除的！

拼命奔跑的人

人贵于自省 发表于 2012-11-14 13:02
进项税是要从销项税额中抵扣的，所以从外购入时，应交增值税计入借方，表示的是需扣除的！

12楼是不对的？

拼命奔跑的人

人贵于自省 发表于 2012-11-14 13:02
进项税是要从销项税额中抵扣的，所以从外购入时，应交增值税计入借方，表示的是需扣除的！

销项税反之？

人贵于自省

拼命奔跑的人 发表于 2012-11-14 13:14
销项税反之？

对，销项税计入贷方，表示你应该交的增值税

人贵于自省

拼命奔跑的人 发表于 2012-11-14 13:13
12楼是不对的？

12楼你做的不对，你记住，以你自己公司为主体，购入，计入借方，表示进项，可以从销项税中抵扣。向外销售商品，计入贷方，表示销项，即你销售物品应交增值税。
借：材料采购 ——甲材料    18 000
                   ——乙材料     4 800
      应交税费—应交增值税   3 876
贷：应付账款                  26 676
这样才可以，你12楼的借贷方不平，怎么可能会对呢？

yang_zq1

1、增值税是价外税；我们通常的交易价格可理解为——税前价+税前价*税率=交易价格；
2、是针对你方购入后再销售增值的部分征收的税款；
3、进项税是你方采购货物交的税，增值税进项税=（购进货物的价格+应支付的税款）*税率/（1+税率）；
4、销项税是你方销售货物交的税，增值税销项税=（销售商品的价格+应支付的税款）*税率/（1+税率）；
5、公司每月底根据进销情况计算——应交增值税＝销项税－进项税

yang_zq1

拼命奔跑的人 发表于 2012-11-14 11:41
请问，以下会计科目正确吗？应交税费属于负债类科目减少应记在借方增加反之，不是说价税款未付吗，为什么记 ...

会计科目除这个外，都正确，应该是“应交税金-应交增值税-进项税额”。
到月底，计算进项和销项的差额。
如果累计进项>累计销项，则当月不交增值税；
如果累计进项<累计销项，则按照差额当月交增值税；同时转入“应交税金——未交增值税”科目（此二级科目待确认），待缴纳后，冲减此科目。

chenyun1234

拼命奔跑的人 发表于 2012-11-14 11:41
请问，以下会计科目正确吗？应交税费属于负债类科目减少应记在借方增加反之，不是说价税款未付吗，为什么记 ...

呵呵，别片面的理解：
  借：应交税费—应交增值税   3 876
就是代表你要少交 【应交税费—应交增值税   3 876】税金，

你销售商品25 000元：
   借：应收账款                   29250
      贷：营业收入                 25000
               应交税金-增值税    4250
  这样，你缴纳的增值税：4250-3876=374