求教成本达人：毛利率分析—多因素分析，难道要用到微积分？？？

竹窗听雨

头疼了3天！3天中想尽了办法，查阅了很多资料，动手做了很多，也请教了朋友，没想到截止到今天下午，仍然没有清晰地思路。无法可想......
做成本会计以来，从来没想到过这方面的问题，即使是分析，也是比较粗的。

想到EH中高手很多，抱着侥幸的心理过来求助下。

问题：多因素变动下的毛利率分析
详细：一般而言，毛利率=(主营业务收入-主营业务成本)/主营业务收入，这个公式是没错的。
其中：主营业务成本=Σ【(料+工+费)*销售量】
         主营业务收入=Σ(单价*销售量)

对于企业来说，每个月销售的产品种类是不完全相同的，可称之为产品组合不同；

所以经过分析后，可以看出：
影响一个企业毛利率的因素有3个：  1）成本（料、工、费）
                                                 2）售价
                                                 3）产品组合

现在如附件所示，以9月为基期，10月为报告期，分别计算出9月和10月的毛利率后，可以计算出毛利率的变动：△毛利率=10月毛利率-9月毛利率
                                                                                                                                                     △毛利=10月毛利-9月毛利
那好，问题来了：
1）计算出10月总体的料、工、费3项因素变动分别对△毛利的影响额(结果用金额表示)，以及分别对△毛利率的影响（结果用百分比表示）
2）计算出10月产品组合变动分别对△毛利的影响额(结果用金额表示)，以及分别对△毛利率的影响（结果用百分比表示）

然后更进一步：
3）计算出每一种产品（注意：是每一种产品！不是总体）10月的料、工、费3项因素变动分别对△毛利的影响额(结果用金额表示)，以及分别对△毛利率的影响（结果用百分比表示）

以上问题，只要能解决掉前2个，我就满意了。

PS：查资料过程中，看到一篇文章中说可能会用到偏微分，觉得有可能。此外，教科书中的连环替代法都是针对的相乘的情况。

盼高手解答。



      
         

WZGSZLK

http://115.com/file/anhtltws#
因素分析工具.xls
http://115.com/file/anhtl9ok#
ysfx.dll

凤凰羽衣

所以经过分析后，可以看出：
影响一个企业毛利率的因素有3个：  1）成本（料、工、费）
                                                 2）售价
                                                 3）产品组合

以单一产品而言这是对的，但是你的产品并不是一种，所以销售量必须考虑

凤凰羽衣

其实并不难，就是烦，你可以在9月的基础上变化数据就能得出该数据对毛利率的影响


比如A1的料、工、 费，这3个的变化产生的结果是相同的，假设其中一向增加0.1，则毛利率变为45.501150%（我设了小数点后5位）比原来的45.50369%小了0.00254% ，由此可见是负相关。你一个个测试就好了，最后就能得出各个变化对总体变化的影响

chun908

不知道如何下手...楼主后来解决了吗??

ldxpf

有人会吗？

小石头20130719

留爪 回去研究

comeup2008

做敏感性分析试试

藏剑江南

楼主，，我也是做成本的，，但是不知道人工费、制造费要怎么分摊。我们公司是做LED建筑装饰灯的。按客户要求生产样品拿去投标，满意我们就下订单生产，一个订单里面有几个不同大类的产品，每种产品有不同的规格，一个订单要大概生产几十种不同规格的灯。在这个过程当中还有一些线材、放大器、电源、电路板等半成品要生产。然后每次订单和上一次的订单都会有不同，意思就是在标准产品基础上更改一些参数，，这些叫非标产品。主要车间时装配车间，每个灯分成二十几道工序，人工是月计，，不是计件，还有两个半成品车间，一个是配套（主要是一些接插件，，就是线材）；一个是电子车间（主要是电源、放大器、电路板等）。。求这种模式下要怎样分配各个产品的人工、制费。原材料这块有系统归集，，每个产品都有一个制令单（同Bom表）。现在比较烦恼的就是人工、制费的分摊。。有没有成本核算的表格。。谢谢。

liaoliangbang

price impact