关于企业年度所得税汇算清缴

miukopa · 发表于 2011-4-22 23:35

各位老大，我是会计新手，现在要做企业年度所得税汇算清缴，实在是头疼！！帮各位老大帮我解答疑难！！
以前书本上学过，六大往来要在报表上调整，现在我在做汇算清缴时悲剧地发现了年度应付账款期末数是负数，为了不被税局揪，我是不是应该把它调为正数？？如果要调的话，我是否都同时要调整六大往来科目？（其他都为正数），还是我只需要调整应付账款就可以了？如只需要调应付账款的话，是否把应付账款的年度借方累计调增至预付账款一栏，而应付账款就取数其年度贷方累计额？？
以上做的调整，会不会影响到汇算清缴的其他项目？会不会导致所得税的变化？
跪求回答！！

gxsws · 发表于 2011-4-23 15:57

这是会计报表填列需要做的事情，不是企业所得税汇算清缴的事情。
企业所得税汇算清缴，是在会计利润的基础上进行纳税调整，计算应纳所得税额。你只要实事求是地把《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》及其附表填写完即可。

kisbb · 发表于 2011-4-23 16:03

只需将负数应付账款记入“预付账款”即可，这是资产负债表项目，不影响所得税清算，因为所得税清算是损益表项目，只是把会计利润根据税法要求调成税务利润。

game990 · 发表于 2011-4-23 18:05

不能按科目余额填列，一定要按明细账科目余额填列。应付账款负数记入“预付账款”；
应收账款同上

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