关于增值税核算的问题（解决），谢谢大家的帮忙

lfh760322

本贴的内容虽然没有牵涉到EXCEL，但是我现在正在做一个EXCEL报表系统，有点问题一直没想通，就是网站上到处都是说增值税帐簿只需要设置转出未交增值税，但是做凭证的时候却有个未交增值税，未交增值税难道就不需要登记帐簿了吗？或者说未交增值税根本就是个过度用的科目，帐本里不需要体现，只需要在凭证中体现即可

[ 本帖最后由 lfh760322 于 2010-2-19 22:19 编辑 ]

苏妍

一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。
补充一句：
未交增值税在应交税金里应该是一个二级科目
转出未交增值税在应交税金是一个三级科目
其实他不是一个过渡科目，应该理解为一个归集科目

[ 本帖最后由 苏妍 于 2010-2-18 16:45 编辑 ]

lfh760322

原帖由 苏妍 于 2010-2-18 16:39 发表
一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申 ...

是啊，我也是觉得应该多设置个，要不真的很麻烦，请问，你这条信息是那里看到的？谢谢！

苏妍

原帖由 lfh760322 于 2010-2-18 16:45 发表

是啊，我也是觉得应该多设置个，要不真的很麻烦，请问，你这条信息是那里看到的？谢谢！

其实这部分很多企业有不同的设置，可以根据自己需要进行修改的。我刚才那个是baidu的，懒得打字了，汗

lfh760322

我也搜索了下，发现这个设置，官方并无规定，而是作为一种个人观点进行发布的，我按照这样修改我的报表系统，税局会找我麻烦吗
？

苏妍

原帖由 lfh760322 于 2010-2-18 16:51 发表
我也搜索了下，发现这个设置，官方并无规定，而是作为一种个人观点进行发布的，我按照这样修改我的报表系统，税局会找我麻烦吗
？

官方有规定的，我这个电脑里没有。专门有会计科目的指导，我记得是财政局之类得出的。

修改报表系统是什么概念？
我们现在讨论的都是会计科目，不涉及任何报表科目，怎么会影响你的报表。

lfh760322

我做的是一个凭证出报表、帐簿的系统，通过凭证的录入，直接得出各类报表、帐簿，从手工做帐、手工登帐中解脱出来，现在明细帐我已经做好，正在做应交税金-增值税的帐簿，可设置帐簿的时候，发现按照网站上的做法，我的帐簿无法得到清楚的数据，一片模糊，郁闷啊
哪个高手指点下，给我个简单明了的帐簿明细设置，我这企业非出口企业，不需要设置出口退税之类的明细科目，

[ 本帖最后由 lfh760322 于 2010-2-18 17:07 编辑 ]

苏妍

原帖由 lfh760322 于 2010-2-18 17:04 发表
我做的是一个凭证出报表、帐簿的系统，通过凭证的录入，直接得出各类报表、帐簿，从手工做帐、手工登帐中解脱出来，现在明细帐我已经做好，正在做应交税金-增值税的帐簿，可设置帐簿的时候，发现按照网站上的做法，我 ...

这个就复杂了，帐务处理容易理解，关键是电子流程怎么从凭证到报表的设置。

lfh760322

电子流程目前已经有眉目了，明细帐都已经能通过凭证自动形成了，现在的问题是我应该怎么设置增值税的明细科目比较合理些，按照目前市面上的帐簿来做肯定是不行的，所以才上这里来求个合理的增值税明细设置

苏妍

最最普通的增值税的帐务处理及结转就是：
借：应交税费-应交增值税（进项税）
   贷：应付赃款\银行存款等
借：应收账款\银行存款
   贷：应交税费-应交增值税（销项税）
然后结转的时候看进项和销项的差额
如果销项税大，说明应该缴纳增值税，将两者差额
借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）
  贷：应交税金-未交增值税
如果进项大，那就没有结转分路，直接在进项税趴着，留等下期结转
当缴纳增值税金的时候，应
借：应交税金-未交增值税
  贷：银行存款

期末结转报表的时候，应该是看应交增值税-未交增值税有没有贷方余额，
如果有余额，自动记入应交税费科目项下的贷方余额里
如果没有余额，应该将应交税费-应交增值税的借方余额过入应交税费项下的借方（递减方），以负号列示

另外根据企业比如有出口退税，或者进项税转出等带来更多复杂的问题，增值税再增设科目