请教一下普通纳税人和一般纳税人交税的区别

jelywu

谢谢，一般纳税人真不好当啊

VAT

根据增值税暂行条例：
现行增值税税率有三档：17%，13%，0%
小规模纳税人用的是征收率，不是税率。从今年开始统一定为3%

VAT

所以，我觉得为什么要申请一般纳税人？明明交的税抵扣了后比普通纳税人还高，要是A的供应方不是一般纳税人，那就不能抵扣进项税了，或者即使对方叫税务代开增值发票也只能抵扣4％或者6％，真不明白是我理解错了还是怎么回事，我觉得一般纳税人没什么优势，请大家指教，是不是我理解错了。更让我不解的是为什么网上都说普通纳税人和一般纳税人交的税点都是一样的


解答一下：一般纳税人在优势在于，可以开增值税专用发票，购货方可以凭增值税专用发票进行抵扣。同时一般纳税人其购买原材料时所代付的增值税进项税额也可抵扣

VAT

你所给的例子不能做比较
一个是用含税价，一个是用不含税价。两者好像无法进行对比吧
我来改一下：
还是举例来说比较好：
比如一般纳税人A公司购买了100元含增值税的货品后，以200元含增值税价格买给了B公司
问题1：A公司需要交多少税？假设税率是17％
问题2：假设A公司是普通纳税人需要交多少税？假设税率是4％

我的答案是：
问题1：要交的增值税是  （200/1.17）*17％-（100/1.17）*17％=14.53
       所得税：(200/1.17-100/1.17)*25%=21.37
问题2：要交的增值税是   200/1.04*4％=7.69
       所得税：(200/1.04-100)*25%=23.08

[ 本帖最后由 VAT 于 2009-5-8 18:45 编辑 ]

jelywu

谢谢VAT了，看来你是这方面的专家啊， 多谢你的解答

VAT

总结一下：当增值率比较小时，选择一般纳税人比较有利
当增值率逐渐增加时，小规模纳税人将变的有利。

以前的税务规定是:当年销售额达到一百八十万时，必须转为一般纳税人

jelywu

『问题1：要交的增值税是  （200/1.17）*17％-（100/1.17）*17％=14.53
       所得税：(200/1.17-100/1.17)*25%=21.37
问题2：要交的增值税是   200/1.04*4％=7.69
       所得税：(200/1.04-100)*25%=23.08』


税收真是太高了，赚了100元，缴税要14.53＋21.37＝35.9 ， 还有那么多费用，机器折旧什么的，老板赚钱真不容易啊

VAT

原帖由 jelywu 于 2009-5-9 08:51 发表
『问题1：要交的增值税是  （200/1.17）*17％-（100/1.17）*17％=14.53
       所得税：(200/1.17-100/1.17)*25%=21.37
问题2：要交的增值税是   200/1.04*4％=7.69
       所得税：(200/1.04-100)*25%=23.08』
...

机器折旧及相关费用是可以抵减所得税的，我这只是粗略的估计

jelywu

我知道
VAT友友，你真热心，谢谢你了。
财务这块知识我太不足了，现在我们是请事务所帮我们做外帐，我一个人既是财务又是出纳（知道这是违法的），而且我还没考会计证... 真的很痛苦，刚转行做这个，什么小问题对我来说都变成了大问题，很无奈..

lytton_lee

提醒楼主，上述所有只单一考虑了购买材料与卖出产品的VAT，但你还要考虑你公司会获得除购买材料外如象水/电/机器等而获得进项发票，若公司是一般纳税人这些是可以抵扣的，相应降低税负；若不是一般纳税人，就不可以抵扣，税负会增加。

总之：你需要结合你公司的具体情况，如毛利率水平、做加工、做贸易、内销、出口、购买机器设备多少、水电消耗水平、下游客户的需求、其他税种税负等多方面，综合考虑平衡税负才行，不能只单一考虑VAT一项。