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发表于 2004-3-22 17:03
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<P class=p11> 二）票据记账联基本情况及分析<BR> 1、登账票号(K列)。指已登入凭证或账薄的发票号码。属必输项目。本列支持无序录入，允许多人录入数字后粘贴或叠加过来，排列次序不限，但发票号码要与金额相对应。<BR> 2、登账金额（收入）(L列 )。审计人员判别属单位收入性项目的填在此列。本列属必输项目。<BR> 3、登账金额（往来）(M列)。审计人员判别票据属单位银行账户之间的非收入性往来划款的填在此列。属必输入项目。<BR> 4、登账金额（合计）(N列)。是登账金额（收入）与登账金额（往来）之和，本列由系统自动生成，不必录入。公式：=SUM(L7:M7)<BR> 5、凭证号码(O列)。指记账凭证号。建议格式：年/月/凭证号，年份最好填四位数，以方便排序。强烈建议输入，以方便排序、查找。<BR> 6、存根联＞记账联(P列)。即发票的存根联金额大于记账联金额的差额，由系统自动生成，不需录入。公式： =IF(ISERROR(VLOOKUP(K7,A$7:A$5006,1,FALSE)=K7),0,(VLOOKUP(K7,A$7:D$5006,4,FALSE)-N7))<BR> 7、票据登入凭证次数(Q列)。指票据有无重复登入凭证的现象。如被审计单位借口票据遗失而用复印件记账造成与原件记账重复等，程序可自动反映出4次以上的重复登账。本列由系统自动生成，不需录入。公式：=IF(K7=0,0,IF(COUNTIF(K$7:K$5006,K7)=1,0,(IF(COUNTIF(K$7:K$5006,K7)=2,"登了2次",IF(COUNTIF(K$7:K$5006,K7)=3,"登了3次",IF(COUNTIF(K$7:K$5006,K7)=4,"登了4次","4次以上"))))))<BR> 8、登入凭证的作废票号码(R列)。<BR>指票据存根联上注有"作废"字样，但三联不全，审计人员根据发票内容，对此已做了作废录入处理，但被审计单位却将其中的一联作了收入凭证入账。本列由系统自动生成，不需录入。公式：=IF(K7=0,0,IF(ISERROR(VLOOKUP(K7,G$7:G$5006,1,FALSE)=K7),0,K7))<BR> 9、私留票据未交(S列)。<BR>指被审计单位管理票据的人员，未在审计规定的时间内交出全部票据供审计组校验，而却在被审计单位的记账凭证和账簿上有部分票据已反映入账，但却反映不全的那部分漏交票据情况。此类票据疑点最多、问题可能较大。本列也由系统自动生成，不需录入。公式： =IF(K7=0,0,IF(ISERROR(VLOOKUP(K7,A$7:A$5006,1,FALSE)=K7),"私留票据未交",0))<BR> 10、入账票据说明(T列)。非必输项目。但对有疑问的入账票据联或系统提示有问题的票据，建议补录说明内容，以快速查找问题。 <BR>
<P class=p11> 四、特点<BR> 1、适用性广。以广大审计人员普遍采用的EXCEL表格方式出现，易学易用。但录入时的工作量较大。<BR> 2、录入简便。只需录入票据存根联号码和金额与票据记账联号码和金额即可，可将任务分配给参加审计的所有人员同时录入，以便节约时间，提高效率。如先录入票据存根联号码和金额，则在录入票据记账联号码后，系统会在同一行次的存根联＞记账联栏自动提供应记账金额，相互较对，及时纠错，十分便捷。<BR> 3、自动校验。系统提供相同票号的票据存根联与记账联自动校销功能，自动反映已开未登票据号码和金额，自动反映发票存根联金额与记账联金额不符及差额情况，自动反映重复登账情况和私留票据未交情况及作废票据入账等情况。 <BR> 4、自动统计。系统提供收入和往来款项自动汇总功能，可迅速摸清被审计单位全部家底。<BR> 5、自动显示有问题内容。以EXCEL表格的直观方式，迅速显示出被审计单位在票据管理方面的许多问题，以便审计组在较短期间内做出判断，查清事实。<BR>
<P class=p11> 五、 编制程序时注意事项<BR> 1、本文各公式，除中文文字外，一律以西文半角方式录入，公式中不允许有空格。<BR> 2、本程序1~5行为表头内容。第6行为总合计，第6行各单元格公式如下：D6=SUM(D7:D5006); J6=SUM(J7:J5006); L6=SUM(L7:L5006); M6=SUM(M7:M5006); N6=SUM(N7:N5006); P6=SUM(P7:P5006)。自第7行起为审计录入内容，本文只介绍了第7行公式，第7行以下，以第7行为基数，用EXCEL的单元格填充柄填充即可，并以100本票据量为例，程序控制从第7行起至5006行止。超出数量需重新修改公式，否则统计有误。<BR> 3、建议用EXCEL自身提供的工作表工具，关闭"0"数字显示，以获得良好的界面效果和输出效果；建议将审计数据按列设置成不同的颜色，便于区分和查看；为避免显示超宽，建议将各单元格内容设为"缩小字体填充"。<BR> 4、建议将程序另存为EXCEL的模板类型文件（文件后缀名为 .xlt），以方便审计人员重复调用，彼此共享，方便存取。<BR>
<P class=p11> 六、 使用程序时注意事项<BR> 1、本程序为开放式系统，建议在使用时对工作表的公式，用EXCEL自身提供的工作表保护功能进行公式保护，以防在录入时误删，使审计数据在运行时出错；但在审计录入完毕后，进行排序、筛选前，如工作表处于保护状态，则应先解除保护，再进行排序、筛选。<BR> 2、在先录入存根联票据号码、金额，但尚未录入已登账票据号码、金额时，系统即自动在已开未登号码栏显示未登账票据号码、金额，但在录完已登账票据号码、金额后，相符票据的未登账号码、金额会自动校销掉。程序采用倒剔正确票据方式。 <BR> 3、因公式循环较多的原因，可能会造成程序运行速度较慢，建议使用128M内存PⅢ以上的微机进行操作。本程序已在WINDOWS98下的OFFICE97及OFFICE2000上通过，并在审计实践中多次采用。 |
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发表于 2004-3-22 17:00
