请教几个会计分录

kezhiye

<p>我所在的公司工资结算方式是采取每月发放一部分工资(算是预支工资),年底再一次结清.例如:</p><p>张三3月1日开始上班,工资标准是每月2000元,,每月发放800元(算是预支工资800元),年底一次结清,但是留1000元作为押金.那么,年底的工资结算单如下:</p><p>应付工资:2000*10=20000元</p><p>预支工资:800*10=8000元</p><p>押金:1000元</p><p>实付工资:20000-8000-1000=11000元</p><p>现请教各位</p><p>每月发800元的会计分录如何?</p><p>年底结算的会计分录如何?</p><p>谢谢!</p>

jjw530

<p>由于工资涉及个人所得税，所以建议各月仍然按月全额计提工资，然后将未支付的工资计入往来，年底将1000元转入押金后剩余部分支付。</p><p>上述做法若遇劳动局审计有扣留农民工工资之嫌，那么可以考虑各月只核算800元工资，其余部分作为年终奖只在年终核算（年终奖可以分解为12月累加到原基数上计提个税）。</p>

HAOLY0820

<p>单就分录而言：</p><p>1.每月分录：借:管理费用　2000</p><p>&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; 贷:应付工资2000</p><p>&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;借:应付工资820</p><p>&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;贷:现金800</p><p>&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;贷:应交税金-应交个人所得税20</p><p>2.年底分录:借:应付工资 14160(1180*12)</p><p>&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;贷:现金13160</p><p>&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; 贷:其他应付款1000</p><p></p>

kezhiye

3楼结果与我公司实际有偏差,我公司年底结算给员工的是1200元/月,而不是1180元/月.另外,如果该员工年底结算时每月补助电话费60元,又该如何作分录呢?

HAOLY0820

<div class="msgheader">QUOTE:</div><div class="msgborder"><b>以下是引用<i>kezhiye</i>在2007-10-21 14:43:11的发言：</b><br/>3楼结果与我公司实际有偏差,我公司年底结算给员工的是1200元/月,而不是1180元/月.另外,如果该员工年底结算时每月补助电话费60元,又该如何作分录呢?</div><p>那么说是税后工资2000元了。如果不是，那就作为年终奖金处理。如2楼所说。另电话费补贴也可作为奖金一部分合并计算。</p>