请问资产负债表和利润表的关系是否正确？

yuguo · 发表于 2006-3-30 09:28

各位大虾：
以前会计提取了房屋公积金21600，由于一直没有用掉，现在清算时审计人员要求我们在这个月里把这笔调整过来，主办会计是做这样分录的：
借：未分配利润 21600
贷：应付福利费 21600

上面这笔分录是否正确呢?
因为资产负债中的期末未分配利润=年初未分配利润+利润分配表中的未分配利润
期末未分配利润应该为2367966.91+441388.70=2809355.61

但经主办会计调整以后期末未分配利润为2830955.61

这是为什么呢?
(我的利润表和主办会计的利润表是一样的,就是资产负债表上的未分配利润数不一致)

上传了我自己手工编制的两张报表?请大虾们指点迷津????

[em06][em06]

6CkBhkOO.rar (7.06 KB, 下载次数: 20)

[此贴子已经被作者于2006-3-30 9:35:09编辑过]

cooloaky · 发表于 2006-3-31 02:20

你主办会计的调整并没有错。这笔分录实际是调整以前年度损益。分录过账后，总账的未分配利润科目余额会发生变化。而资产负债表上的未分配利润期末余额应为总账余额加本年利润（即利润表之本年净利润）。你的资产负债表中的未分配利润的公式不对。或者你可以调整利润表里的年初未分配利润数。

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