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不说废话，大家有兴趣下载下来参考，本表格是本人和一VBA高手合作所做。
翻开中级教材“财务管理”预算管理这一章。看例2-7：W公司销售预算表。教材的例子是以一个产品为例。从头讲到了尾。
现实中一个工业企业不可能只有一个产品。而是几十个，几百个。因此我重新设计了这个表格，大家现在打开我的表格。我的表第二张表是“主表”。
主表其实就是资产负债表和利润表的草表。说是草表，就是收入是含税收入，成本也是含税成本。没有价税分离。
大家看主表。上半部是利润表，中间是输入应收应付余额参数的地方，下部分就是资产负债表草表。
后面就是累计现金流量表和本月现金流量表
大家点一下菜单栏上一键清所有按钮，把各表数字清空。（主表资产负债表的期初数没有清空。靠大家手动清空和录入）
大家看看主表和后面各表还有数字没？没了。一键清所有按钮，就是用来清空数据，方便大家反复练习用的。工作薄里有宏代码，意思就是除主表你随便添行添列自己设计外，别的表不要删除列。所有表不要更改表名。表里有合计两个字的单元格是用来定位最后行的，不要删掉这两字。也就是几乎不要更改表的格式。
大家现在可以把资产负债表的期初数录入主表下方d列。当你把资产负债表期初数录入。比如应收录入后就回发现现金流量表的1月就有数据了。因为你1月此时应收账款余额还没确定，是0.公式就认为你已经全部收回了期初应收账款了，所以现金流量表的销售回款就会有现金流入
好，现在大家点击产品销售预算表。根据教材上的W公司销售预算表的数据录入。1季度2000件，单价250，（停顿5秒）2季度2500件。3季度3000，4季度2500件。（停顿5秒）Ok。点下收入合计按钮，回到主表。大家看，主表收入出数据出来了。
收入确认后，预算就得确认期末有多少钱收不回来。也就是确认应收帐款余额。
预算属于管理会计的范筹。它是确认应收余额。应付余额，存货余额。这三个余额是企业自行判断的。
按中级教材上的假设，当期收入的40%收不回来，要下季才能收回来。因此你在主表29行处输入40%。然后在资产负债表49行处输入公式。E49=e9*e29，然后一拉。
这时候应收账款余额就出来了！看e49=20万。F49=25万。应收账款余额就确定了。
这一确定，现金流量的销售回款也就出来了。当然是假设没有非现金的应收减少的情形。
大家看累计现金流量表c10处设得有公式。公式的意思就是，当期现金流量表的销售回款=应收账款期初余额+本期累计含税销售收入-应收账款余额。
这样经营现金流量的销售商品收到的现金数字就出来了。当然假设是应收的减少不牵扯非现金减少的应收账款。
好，紧接着开始工业企业的生产预算了。商业是收入预算一完，就是成本了，成本一完就是期间费用。工业还牵扯个生产预算。工业企业生产预算一句话，确定需要生产多少产品。生产预算完接着是采购，生产这么多产品需要采购原材料吗？需要采购多少原材料。采购预算我通过两张表采购预算上和原来采购预算下完成。为什么我要通过两张表了？假如你真有几千个产品。两张表足以搞定。采购预算上表其实就是企业产品的物料清单。书上叫单耗定额。一件产品有5kg甲材料构成。一个飞机由钢板，螺丝，铝，漆等材料构成。你要生产一件飞机，就得看还需不需要采购最基本的原材料。这就叫物料清单。
原来采购预算表下通过sumif函数用来汇总当月的材料数量。表上的正负用来判断是否还需要采购，当库房里的材料数量足够满足生产量是，该单元格为负数或0，当然不需要再采购该原材料了。否则，肯定得采购。
采购，就意味着应付。回主表确认应付账款余额和现金流量里的采购支出。
接着就是生产直接人工和制造费用。然后确定单位产品的生产成本。用一件产品的生产成本乘预计销售数量就是当期的产品销售成本。
接着就是别的预算表了。
平时没事了你可以把企业所有产品的物料清单输入“采购预算上”表。点击检查物料清单按扭看你当期要生产的产品是不是已经录入了物料清单，没的话添加上。它的作用就是检查工业的生产预算表里的产品名称在采购预算上（也就是物料清单）里有没有，如果不存在就说明你没把该产品的物料清单录在采购预算上表里。有可能是新产品你添加上。
你可以按教材的说法把它称为材料定额单耗表，也可以叫它“物料清单表”
表中利用了OFFSET达到前面的表录了后面的表就不用再录入相同数据的效果。
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发表于 2018-9-15 11:46
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