一个关于审计附注中的运用考虑

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新人首次发帖哈，请大家多多关照

我在事务所工作已经3年，今年新换客户单位，在国庆节之后就要去项目上了。这次做的集团分子公司很多，有近100家，每一家都需要做附注（就是审计报告中关于财务报表的详细表格）
我们事务所目前没有用专门的审计软件，所有附注的填写基本上是手工完成，效率很慢很慢。
上面就是动机了，我萌生了一个用EXCEL ACCESS WORD三个软件结合成一个成熟的体系来完成这项工作的想法，就是想跟各位老师讨论一下可行性，如果可以的话马上去看书学着写代码（我目前的vba基础为0）


1、先简单介绍一下审计报告的构成吧
审计报告有报告页（包含审计说明与注册会计师签字）、财务报表（以下简称报表）、财务报表附注（以下简称附注）三大部分构成，这个讨论主要涉及后两项....
报表是只显示各个会计科目的年初数、年末数、上年数和本年数，而附注是对各个会计科目的详细说明。例如：
@报表是这样的

会计科目	年末数	年初数
货币资金	35000.00	45000.00

@附注是这样的
货币资金明细

项目	年末数	年初数
库存现金	500.00	1000.00
银行存款	34500.00	44000.00
合  计	35000.00	45000.00

报表中的格式是一定的，表头都是 会计科目、年末数、年初数这三项（利润表和现金流量表是本年数和上年数，没有太大区别）
附注中的格式根据每个会计科目的性质，会有不同的表达方式。有的可能在年初和年末数中多出了本年增加数、本年减少数这两列

2、单体附注及合并附注
每一家分子公司的报表都会填写一个附注，整个集团的总附注需要将这些加起来，当然不是用sum公式总计就完了
比如：A公司和B公司同为集团下的分公司，A公司欠B公司货款5万元。就相当于A公司应付B公司5万元，B公司应收A公司5万元
在合并附注的时候就需要把这笔内部往来款项抵消（实际业务中抵消的不仅仅是内部往来这么简单，就不赘述了，这里的目的是想让大家明白合并附注还需要一个抵消的过程）

那么合并附注的公式可以这么列
（A公司附注+B公司附注+...）- 抵消数=合并附注
实际操作中还会出现这样的情况
（A公司附注+B公司附注）- 抵消数1=合并附注1
（合并附注1+C公司附注+...）-抵消数2=合并附注2


3、我所设想的软件体系构成
首先能设计一个单体附注的模板（excel文件），可以导入以调整好的报表，按当期附注格式的要求填写各科目附注，附注表格可以与报表数核对

将填写好的各家分子公司单体附注数据导入一个access文件中，该access文件主要保存集团下所有分子公司的数据

需要进行第一次合并时，由access文件导出合并附注模板（excel文件），该合并附注模板已经将需要进行第一次合并的分子公司各科目数据分项合计，抵消数由审计人员填入

合并附注调整完以后可以再次导入之前的access文件，以便后面合并进行取数

access可以将单体附注或是合并附注的数据按特定格式输出成WORD文档，以便打印



不知道这样的功能是否能实现呢？请各位老师指导！

386026398

这个能实现，很简单的

CPAING2018

386026398 发表于 2020-10-4 07:42
这个能实现，很简单的

有具体思路吗