ExcelHome技术论坛

 找回密码
 免费注册

QQ登录

只需一步,快速开始

快捷登录

搜索
EH技术汇-专业的职场技能充电站 妙哉!函数段子手趣味讲函数 Excel服务器-会Excel,做管理系统 效率神器,一键搞定繁琐工作
HR薪酬管理数字化实战 Excel 2021函数公式学习大典 Excel数据透视表实战秘技 打造核心竞争力的职场宝典
让更多数据处理,一键完成 数据工作者的案头书 免费直播课集锦 ExcelHome出品 - VBA代码宝免费下载
用ChatGPT与VBA一键搞定Excel WPS表格从入门到精通 Excel VBA经典代码实践指南
查看: 8791|回复: 9

[求助] 求教成本达人:毛利率分析—多因素分析,难道要用到微积分???

[复制链接]

TA的精华主题

TA的得分主题

发表于 2011-11-10 16:25 | 显示全部楼层 |阅读模式
头疼了3天!3天中想尽了办法,查阅了很多资料,动手做了很多,也请教了朋友,没想到截止到今天下午,仍然没有清晰地思路。无法可想......
做成本会计以来,从来没想到过这方面的问题,即使是分析,也是比较粗的。

想到EH中高手很多,抱着侥幸的心理过来求助下。

问题:多因素变动下的毛利率分析
详细:一般而言,毛利率=(主营业务收入-主营业务成本)/主营业务收入,这个公式是没错的。
其中:主营业务成本=Σ【(料+工+费)*销售量】
         主营业务收入=Σ(单价*销售量)

对于企业来说,每个月销售的产品种类是不完全相同的,可称之为产品组合不同;

所以经过分析后,可以看出:
影响一个企业毛利率的因素有3个:  1)成本(料、工、费)
                                                 2)售价
                                                 3)产品组合

现在如附件所示,以9月为基期,10月为报告期,分别计算出9月和10月的毛利率后,可以计算出毛利率的变动:△毛利率=10月毛利率-9月毛利率
                                                                                                                                                     △毛利=10月毛利-9月毛利
那好,问题来了:
1)计算出10月总体的料、工、费3项因素变动分别对△毛利的影响额(结果用金额表示),以及分别对△毛利率的影响(结果用百分比表示)
2)计算出10月产品组合变动分别对△毛利的影响额(结果用金额表示),以及分别对△毛利率的影响(结果用百分比表示)

然后更进一步:
3)计算出每一种产品(注意:是每一种产品!不是总体)10月的料、工、费3项因素变动分别对△毛利的影响额(结果用金额表示),以及分别对△毛利率的影响(结果用百分比表示)

以上问题,只要能解决掉前2个,我就满意了。

PS:查资料过程中,看到一篇文章中说可能会用到偏微分,觉得有可能。此外,教科书中的连环替代法都是针对的相乘的情况。

盼高手解答。



      
         



毛利率分析.rar

7.21 KB, 下载次数: 442

TA的精华主题

TA的得分主题

发表于 2012-1-3 21:42 | 显示全部楼层
http://115.com/file/anhtltws#
因素分析工具.xls
http://115.com/file/anhtl9ok#
ysfx.dll

TA的精华主题

TA的得分主题

发表于 2012-1-5 16:47 | 显示全部楼层
[广告] VBA代码宝 - VBA编程加强工具 · VBA代码随查随用  · 内置多项VBA编程加强工具       ★ 免费下载 ★      ★使用手册
所以经过分析后,可以看出:
影响一个企业毛利率的因素有3个:  1)成本(料、工、费)
                                                 2)售价
                                                 3)产品组合

以单一产品而言这是对的,但是你的产品并不是一种,所以销售量必须考虑

TA的精华主题

TA的得分主题

发表于 2012-1-5 17:05 | 显示全部楼层
其实并不难,就是烦,你可以在9月的基础上变化数据就能得出该数据对毛利率的影响


比如A1的料、工、 费,这3个的变化产生的结果是相同的,假设其中一向增加0.1,则毛利率变为45.501150%(我设了小数点后5位)比原来的45.50369%小了0.00254% ,由此可见是负相关。你一个个测试就好了,最后就能得出各个变化对总体变化的影响

TA的精华主题

TA的得分主题

发表于 2014-2-11 11:59 | 显示全部楼层
不知道如何下手...楼主后来解决了吗??

TA的精华主题

TA的得分主题

发表于 2014-3-3 14:17 | 显示全部楼层
[广告] VBA代码宝 - VBA编程加强工具 · VBA代码随查随用  · 内置多项VBA编程加强工具       ★ 免费下载 ★      ★使用手册
有人会吗?

TA的精华主题

TA的得分主题

发表于 2014-4-10 13:12 | 显示全部楼层
[广告] Excel易用宝 - 提升Excel的操作效率 · Excel / WPS表格插件       ★免费下载 ★       ★ 使用帮助
留爪 回去研究

TA的精华主题

TA的得分主题

发表于 2014-5-24 19:53 | 显示全部楼层
[广告] VBA代码宝 - VBA编程加强工具 · VBA代码随查随用  · 内置多项VBA编程加强工具       ★ 免费下载 ★      ★使用手册
做敏感性分析试试

TA的精华主题

TA的得分主题

发表于 2014-6-22 07:58 | 显示全部楼层
[广告] Excel易用宝 - 提升Excel的操作效率 · Excel / WPS表格插件       ★免费下载 ★       ★ 使用帮助
楼主,,我也是做成本的,,但是不知道人工费、制造费要怎么分摊。我们公司是做LED建筑装饰灯的。按客户要求生产样品拿去投标,满意我们就下订单生产,一个订单里面有几个不同大类的产品,每种产品有不同的规格,一个订单要大概生产几十种不同规格的灯。在这个过程当中还有一些线材、放大器、电源、电路板等半成品要生产。然后每次订单和上一次的订单都会有不同,意思就是在标准产品基础上更改一些参数,,这些叫非标产品。主要车间时装配车间,每个灯分成二十几道工序,人工是月计,,不是计件,还有两个半成品车间,一个是配套(主要是一些接插件,,就是线材);一个是电子车间(主要是电源、放大器、电路板等)。。求这种模式下要怎样分配各个产品的人工、制费。原材料这块有系统归集,,每个产品都有一个制令单(同Bom表)。现在比较烦恼的就是人工、制费的分摊。。有没有成本核算的表格。。谢谢。

TA的精华主题

TA的得分主题

发表于 2020-5-18 16:26 | 显示全部楼层
您需要登录后才可以回帖 登录 | 免费注册

本版积分规则

手机版|关于我们|联系我们|ExcelHome

GMT+8, 2024-11-22 22:18 , Processed in 0.041486 second(s), 10 queries , Gzip On, MemCache On.

Powered by Discuz! X3.4

© 1999-2023 Wooffice Inc.

沪公网安备 31011702000001号 沪ICP备11019229号-2

本论坛言论纯属发表者个人意见,任何违反国家相关法律的言论,本站将协助国家相关部门追究发言者责任!     本站特聘法律顾问:李志群律师

快速回复 返回顶部 返回列表