关于增值税核算的问题（解决），谢谢大家的帮忙

lfh760322

原帖由 苏妍 于 2010-2-18 18:37 发表
最最普通的增值税的帐务处理及结转就是：
借：应交税费-应交增值税（进项税）
   贷：应付赃款\银行存款等
借：应收账款\银行存款
   贷：应交税费-应交增值税（销项税）
然后结转的时候看进项和销项的差额
如 ...

帐务处理我还有点清楚，看看我这样设置可行不（非出口企业，不需要出口退税）
（三级科目）借方：进项税额、已交税金、转出未交增值税；贷方：销项税额、进项税额转出、转出多交增值税、未交增值税（注意贷方我把二级科目中的未交增值税加到了贷方）
我把未交增值税加到应交增值税中进行登帐，是考虑到查询方便，另未交增值税作为二级科目在明细帐中与应交增值税和其他科目一样作为二级科目都有单独的明细帐

苏妍

话说我是做审计的，没有真正做过任何会计处理
但我在项目组一般负责收入、应交税金、应收等科目，我审计的观点就是只要合理即可
你这种设置有一个问题，即如果应交税金是借方余额，是不方便分辨出来是进项税大于销项税，还是多交的增值税，因为你都放在增值税科目下核算了。

苏妍

补充一个比较详细的分析应交增值税科目设置的文章
http://www.docin.com/p-25806144.html

lfh760322

原帖由 苏妍 于 2010-2-18 19:04 发表
话说我是做审计的，没有真正做过任何会计处理
但我在项目组一般负责收入、应交税金、应收等科目，我审计的观点就是只要合理即可
你这种设置有一个问题，即如果应交税金是借方余额，是不方便分辨出来是进项税大于销 ...

那么（三级科目）借方：进项税额、已交税金、转出未交增值税、多交增值税；贷方：销项税额、进项税额转出、转出多交增值税、未交增值税
这样设置是否算合理呢？借方增加个多交增值税（或者说预缴增值税）

苏妍

原帖由 lfh760322 于 2010-2-18 20:41 发表

那么（三级科目）借方：进项税额、已交税金、转出未交增值税、多交增值税；贷方：销项税额、进项税额转出、转出多交增值税、未交增值税
这样设置是否算合理呢？借方增加个多交增值税（或者说预缴增值税）

额，我印象当中没有这样的科目

hzruziniu

其实会计科目是为了反映会计核算过程中能方便归类的一种方式，我的理解是只要不违反国家税收法规，能正确反映和核算各项会计成本及应交各项税费，根据企业的经营情况不同和核算方法不同，同时为了核算的方便起见，如果你是手工记帐，有些科目可以自行增删设置，我在记帐过程中，把一级科目应交税费拆分为应交地税、应交增值税和未交增值税三个一级科目，把应交增值税用多栏式帐页直接符在总帐帐本中，这们核算方便，反映清晰。当然这种方法只有手工记帐才能使用，如果是会计软件就无法实施。

lfh760322

问题就在于，我想设置成软件的形式，通过凭证得到帐本，目前我只做到了通过凭证得到总帐、明细帐，惟独这破增值税让我无从下手
苏妍所说的多交增值税没见过，我也是自己假想的 ，其根本就是想得到一个完整的、直观的应交增值税明细帐，至于软件技术上的问题可以想办法慢慢解决。即使技术上一时搞不定，大不了，做个帐表，手工填写打印出来，总比总帐、明细帐打印，增值税明细帐手工来的干净。毕竟大部分的工作软件已经帮我做好了，就差这1个东东了
哪个有经验的高手帮忙设置个适合我情况的明细帐

lfh760322

想了很久，也不知道是不是正确的，按照正常的方法进行记帐，是不是应交税金增值税明细帐中的余额会是什么？为0？反正不会是本月所产生的应交国税的增值税，因为哪个已经转到二级科目未交增值税中去了
摆渡里找了下，有的说：应交税金增值税明细帐中的余额是留抵，那么多交的增值税呢？
比如我这企业，2009年10月，预缴了20W，到现在还有15W没抵缴，留抵税金还30多W，
那么在应交税金增值税明细帐中，余额是留抵的30多W？还是留抵30w+预缴15w（多交）的合计45w吗？

[ 本帖最后由 lfh760322 于 2010-2-19 01:51 编辑 ]

lfh760322

问题已经清晰化了，经过大家的帮忙和自己的学习，问题已经搞清楚了，还是按照正常的设置，现在有个疑问，就是上年留下来的余额我应该怎么安排？直接丢余额？还是分开丢，比如18楼我说的企业情况，那30W和15W是笼统的丢在期初余额吗？

苏妍

留抵应该在应交增值税的借方，预缴应该是未交增值税借方。应交税费的增值税应该是付45W