请教会计处理程序有记账凭证和日记账两大类的做法

brsky · 发表于 2003-11-15 08:55

会计处理程序有记账凭证和日记账两大类，一般做的是记账凭证的几种，但没有接触过日记账处理方式，看书有说的不明白，好象是：
1、根据原始凭证记日记账，日记账每一笔要记借贷双方，
2、根据日记账的记录，登记明细分类账
3、后面的同记账凭证一样了。

我理解是不是不做记账凭证了，用日记账代替了？？？
那原始凭证如何保管的？？？

nb330106 · 发表于 2003-11-15 13:17

凭证还是要做的，你说的日记帐实际就是一个会计凭证列表，在西方会计学中时常有见，在国内很少见到。

许仙 · 发表于 2003-11-15 14:10

其实，写书的人大都也没见过。所谓的写书，其实是抄书更确切些。

luyulei · 发表于 2003-11-15 16:47

呵呵！好象日记账是和明细账相对应的，主要用于现金和银行存款的帐簿记录上，要求日清月结，每天需要结余额，而明细帐每月才结一次余额。而记账凭证则是记录日记账和明细账的基础，只有将原始票据做成记账凭证后才能登记帐簿。

许仙 · 发表于 2003-12-5 08:26

现金\银行存款日记账与明细账并行,分别由出纳和会计登记,互相核对,也很常见,特别是单位有多个银行户口/多个出纳的情况下.反而是不记明细账的比较少见,因为日记账与总帐核对不方便.

sqac · 发表于 2003-12-5 20:17

会计处理程序一般是根据记录总帐的依据来分类，但这都是手工核算方式下的事。在电算化下，一般只需根据凭证库，即可生成其他任意帐类。

p123456789 · 发表于 2003-12-4 15:51

中国的情况是:现金银行存款是日记帐其他科目是明细帐

hzg7818 · 发表于 2003-11-15 16:57

凭证是目前各类财务软件数据处理的基础，日记帐则是一个凭证流水式的列表，是生成明细帐的基础，结账时把凭证内容记录到日记帐上，查询明细帐时在日记帐中用Sql语句提取数据就可以了

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