只有产品及其收入、成本的情况下，两期毛利率变动原因？（不会拆分）

chunshenvillage

附件中有我的数据原表，求助各位老大，做出来可以发我邮箱chunshenvillage@163.com,周四老板要我交分析报告，急啊。

求：只有产品及其收入、成本的情况下，两期毛利率及毛利额变动原因？
求：M列中数字=销售收入变动而产生的毛利额变化+毛利率变动产生的毛利额变化+其它而产生的毛利额变化（=什么？）

或者能拆分出各毛利额变动原因也可以，如产品组合问题等。


简单讲，为什么2013年的毛利率上升了，是因为销量增加了呢？还是因为单个产品的毛利率改善了呢？如因为销量或毛利率改善，各数字是多少呢？我做出了每个产品对于2013年合计毛利率的贡献和2012年合计毛利率的差异比较，但是对于各产品的毛利额差异比较只能想到汇总数，拆分因各产品销量和各产品本身毛利额提升而带来的合计毛利率变动不知道怎么拆分。

我这个附件中的公式有一个缺陷，就是2012年无销售的产品，如2013年有销售，毛利贡献率也是正的，但是如果这个产品的毛利率低于2012年整体毛利率，看上去就很奇怪。

有在公司做财务分析的吗？怎么分析只有收入、成本的 毛利率变化呢？不限我附件中的分析格式，求教。

chunshenvillage

没人会吗？其实这个CASE很据代表性呢

penghuipan

简单看了一下,你可以从销售与成本2年的增量变化来分析.
举个例子:产品002,002产品成本增量比销售增量变化小,从这个可以说明,销售的上升百分比成本上升百分比强,毛利会上升.具体数字你可以用两者增量的差异百分比,用销售与成本进行替代来计算影响的具体数字.其他产品同样分析.
至于M列数字你的问题看不懂你想问什么