公式版营改增一般纳税人申报表.xlsx

zhanfox

某建筑安装企业2016年10月增值税应纳税额计算和编制纳税申报表及附列资料
该企业系增值税一般纳税人，从事建筑安装和设备经营性租赁业务，所以建筑服务业务均由直接管理的项目部施工或分包，自当月开始投建新办公大楼。结合企业的财务核算、增值税开票系统和其他相关资料，经整理，当期发生与增值税相关的业务如下：
（一）        收入方面
1.本地A 建筑项目为营改增后的项目，采取一般计税办法，当月竣工结算，收取工程款2200万元，开具增值税专用发票；另因提前竣工收取奖励款20万元，开具企业自制的收款收据，款均已收到。
2.外省B建筑项目为营改增后的项目，采取一般计税办法，当月竣工结算，收取工程款3330万元，开具增值税专用发票，款已收到，发生分包支出1002.33万元。已向项目所在地国税机关填报《增值税预缴税款表》并预缴增值税41.94万元，取得项目所在地国税机关出具的完税凭证。
3.外市C市政工程项目为营改增前的项目，采取简易计税办法，当月竣工结算，收取工程款5150万元，开具增值税普通发票，款项尚未已收到，发生分包支出1030万元。已向项目所在地国税机关填报《增值税预缴税款表》并预缴增值税120万元，取得项目所在地国税机关出具的完税凭证。
4.将营改增后进口的龙门吊出租，取得租金收入11.7万元，开具增值税专用发票，款已收到。
5.将营改增前购进的建筑周转材料出租，预收租金5.15万元，开具企业自制的收款收据，款均已收到（企业选择简易计税办法）。
6.将A建筑项目积余的螺纹钢等出售，取得销售收入23.4万元，开具增值税专用发票，款已收到。
7.8月完工已开具增值税专用发票的D项目（采取一般计税办法），因存在质量问题，经协商退还工程款66.6万元，凭国税机关系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》开具红字专用发票，款项已退还。
8. 将营改增前以200万元购置的本地一间商铺出售，取得收入252.5万元。选择简易计税办法，以“差额征税开票功能”开具增值税专用发票，并已经向不动产所在地地税机关预缴税款。
9.将一批旧的建筑设备（均为营改增前购置）出售，取得收入20.6万元，开具增值税普通发票。

（二）        进项税额方面
1.采购建筑工程材料均取得增值税专用发票，并为相关施工项目领用情况如下表所示：
建筑工程材料相关情况
工程项目        材料种类        发票份数        发票记载
                        金额        税额
A建筑项目        钢材、板材等        8        1000        170
        混凝土、砂石等        3        300        9
B建筑项目        钢材、板材等        6        700        119
        混凝土、砂石等        5        500        15
C市政工程        混凝土、砂石等        10        800        24
公司新办公楼建造        钢材、板材等        7        600        102
        混凝土、砂石等        3        200        6
2.支付A 建筑项目与劳务派遣公司结算的劳务派遣服务费180万元，分别取得增值税专用发票和普通发票各一份，其中增值税专用发票载明：金额5万元，税额0.25万元。
3. 支付B建筑项目和C市政工程项目发生的分包支出，其中B建筑项目取得2份增值税专用发票，分别载明：金额111万元，税额3.33万元；金额800万元，税额88万元。C市政工程项目取得1份增值税专用发票，金额1030万元。
4. 支付B建筑项目建筑设备租赁费，取得1份增值税专用发票，金额40万元，税额6.8万元。
5进口建筑专用设备，进口价150万元，报关进口时海关征收关税20万元，增值税34万元，分别取得海关完税凭证和海关进口增值税专用缴款书（本月报送电子数据，申请稽核比对）。
6.向主管国税机关查询海关进口专用缴款书稽核比对结果信息，上月申请比对的1份海关进口专用缴款书已比对相符，为进口建筑设备，金额80万元，税额13.6万元。
7.支付办公楼的水、电费、通讯费和通行费情况汇总如下表：

支付办公楼的水、电费等情况
费用项目        发票种类        份数        发票记载
                        金额        税额
水费        专用发票        1        2        0.06
电费        专用发票        1        5        0.85
通讯费        专用发票        1        3        0.18
        专用发票        1        1        0.11
高速公路通行费        通行费发票        80        0.412       
一级公路等通行费        通行费发票        100        1.05       

（三）        进项税额转出方面
1. A 建筑项目工地一批板材被盗，经盘点被盗板材的实际成本为10万元。
2.公司新办公楼建造项目从A 建筑项目的材料仓库领取钢材、板材等，计成本300万元。

（四）        其他方面
企业上期无留抵税额，无待抵扣不动产进项税额，无服务、不动产和无形资产扣除项目期末余额及无税额抵减的期末余额。
当期开具的增值税发票都已按规定进行报税；取得的增值税专用发票已通过增值税发票查询平台选择用于申报抵扣或通过扫描认证；企业选择简易计税办法和享受税收优惠都向主管国税机关办理了备案手续。
根据上述资料，计算该建筑安装企业的当期应纳增值税额。

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整理销项税信息
　         计税方式        销项（应纳）税额        预缴
本地A项目        一般        220        无需
外省B项目        一般        330        41.94
外市C项目        简易        120        120
出租龙门吊        一般        1.7       
出租周转材料        简易        0.15       
出售A项目剩余材料        一般        3.4       
D项目退款        一般        -6.6       
出售商铺        简易        2.5        2.5
出售固定资产        简易        0.4       

1.当期销项税额分别为：
（1）A 建筑项目的销项税额＝（2200＋20）÷（1＋11％）×11％＝220（万元）
（2）B建筑项目的销项税额＝3330÷（1＋11％）×11％＝330（万元）
（3）龙门吊出租的销项税额＝11.7÷（1＋17％）×17％＝1.7（万元）
（4）销售积余的螺纹钢等的的销项税额＝23.4÷（1＋17％）×17％＝3.4（万元）
（5）退还工程款抵减本期的的销项税额＝66.6÷（1＋11％）×11％＝6.6（万元）
当期销项税额合计＝220＋330＋1.7＋3.4－6.6＝548.5（万元）

整理可抵扣进项税额
1.项目所用材料        313
2.不动产分期抵扣        （102+6）×60%=64.8
3.支付劳务派遣支出        0.25
4.分包可抵        91.33
5.设备租赁费        6.8
6.进口设备        13.6
7.水电、通讯、通行费        0.631
合计        490.411
2. 当期进项税额分别为：
（1）采购建筑工程材料的进项税额
①A 建筑项目的进项税额＝170＋9＝179（万元）
②B建筑项目的进项税额＝119＋15＝134（万元）
③C市政工程项目的进项税额＝24（万元）
因C市政工程项目选择简易计税办法，进项税额不允许抵扣。
④公司新办公楼建造项目的进项税额＝102＋6＝108（万元）
不动产分2年抵扣，第一年抵扣60%，即108×60%＝64.8（万元）；其余40%先记入待抵扣进项税额，到第13个月再转入进项税额抵扣。
当期采购建筑材料可抵扣的进项税额＝179＋134＋64.8＝377.8（万元）
（2）A 建筑项目的劳务派遣服务费的进项税额＝0.25（万元）
（3）B建筑项目的分包支出的进项税额＝3.33＋88＝91.33（万元）
（4）B建筑项目设备租赁费的进项税额＝6.8（万元）
（5）进口建筑设备的的进项税额＝13.6（万元）
当期进口建筑设备进项税额34万元因未取得稽核比对相符信息，进项税额先记入待抵扣进项税额，待比对相符后，再转入进项税额抵扣。
（6）办公楼的水、电费、通讯费和通行费的进项税额
①水费的进项税额＝0.06（万元）
②电费的进项税额＝0.85（万元）
③通讯费的进项税额＝0.18＋0.11＝0.29（万元）
④调整公路通行费的的进项税额＝0.412÷（1＋3％）×3％＝0.012（万元）
⑤一级公路等通行费的进项税额＝1.05÷（1＋5％）×5％＝0.05（万元）
上述进项税额合计＝0.06＋0.85＋0.29＋0.012＋0.05＝1.262（万元）
这部分进项税额，因无法分清用于哪个项目，应通过计算确定不能抵扣的进项税额，作进项税额转出（假定仅就工程收入进行分配，且合理）。在具体处理时，通常先全额抵扣，再作进项税额转出。
C市政工程项目使用不得抵扣的进项税额＝1.262×5000÷（2000＋3000＋5000）＝0.631（万元）
当期允许抵扣销项税额的进项税额＝377.8＋0.25＋91.33＋6.8＋13.6＋（1.262－0.631）＝490.411（万元）

3.当期进项税额转出
（1）板材被盗应转出的进项税额＝10×17％＝1.7（万元）
（2）新办公楼建造项目领用已抵扣的进项税额，应转出的进项税额＝300×17％×40％＝20.4（万元）
当期进项税额转出＝1.7＋20.4＝22.1（万元）

4.简易计税办法应缴纳的增值税
（1）C市政工程项目应缴纳的增值税＝（5150－1030）÷（1＋3％）×3％＝120（万元）
（2）预收周转材料租金应缴纳的增值税＝5.15÷（1＋3％）×3％＝0.15（万元）
（3）商铺出售应缴纳的增值税＝（252.5－200）÷（1＋5％）×5％＝2.5（万元）
（4）旧设备出售应缴纳的增值税＝20.6÷（1＋3％）×2％＝0.4（万元）
简易计税办法应缴纳的增值税合计＝120＋0.15＋2.5＋0.4＝123.05（万元）

5.预缴的增值税
（1）B建筑项目已预缴的增值税＝41.94（万元）
（2）C市政工程项目已预缴的增值税＝120（万元）
（3）商铺出售已预缴的增值税＝（252.5－200）÷1.05×5%＝2.5（万元）
可抵减应纳税额的预缴增值税＝41.94＋120＋2.5＝164.44（万元）

6.当期应纳增值税额
应纳税额＝548.5－490.411＋22.1＋123.05－164.44＝38.799（万元）

7. 编制纳税申报表及附列资料

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公式版营改增一般纳税人申报表.xlsx

SHCHFUWU

楼主 谢谢分享  工作表保护密码多少

四把剪刀

收了。感谢分享

彦子2012

楼主辛苦了，非常实用！

成和123

好东西  谢谢楼主分享

figo_backham

楼主，提几个问题
1.主表18栏第一列未设置公式 【 C27单元格】；
2.国税总局最新出了通知，本年累计的留抵税额不需要填了；
3.能否做一个小规模纳税人的申报表分享给大家；
4.能否提供下保护的密码，我们好自己去修改这些公式。
非常感谢，欢迎回复  522848198@qq.com

霏霏妈

VBA里加一个模块 把下面的代码粘上去 就破解了。。或者你自己百度一下 方法很多很多。。。不谢



Sub Remove_WorkSheet_Password()
   Dim i As Integer, j As Integer, k As Integer
   Dim l As Integer, m As Integer, n As Integer
   Dim i1 As Integer, i2 As Integer, i3 As Integer
   Dim i4 As Integer, i5 As Integer, i6 As Integer
   On Error Resume Next
   If ActiveSheet.ProtectContents = False Then
       MsgBox "该工作表没有保护密码！"
       Exit Sub
   End If
   For i = 65 To 66: For j = 65 To 66: For k = 65 To 66
   For l = 65 To 66: For m = 65 To 66: For i1 = 65 To 66
   For i2 = 65 To 66: For i3 = 65 To 66: For i4 = 65 To 66
   For i5 = 65 To 66: For i6 = 65 To 66: For n = 32 To 126

ActiveSheet.Unprotect Chr(i) & Chr(j) & Chr(k) & _
         Chr(l) & Chr(m) & Chr(i1) & Chr(i2) & Chr(i3) & _
         Chr(i4) & Chr(i5) & Chr(i6) & Chr(n)
   If ActiveSheet.ProtectContents = False Then
         MsgBox "已经解除了工作表保护！"
         Exit Sub
   End If
   Next: Next: Next: Next: Next: Next
   Next: Next: Next: Next: Next: Next
End Sub

LANMAY

楼主，辛苦了，谢谢！