个税计算与年终奖陷阱

AIEO.CN · 发表于 2009-6-7 07:51

原来论坛有应用专版，个税的问题应该放这更合适，不想重复发帖，放个链接吧。个税问题，有人用公式数组写了挺漂亮的公式，但看不懂的居多。不想费脑筋琢磨技术的，就用个现成的吧。况且年终奖陷阱，知晓的恐怕不多。善用这个知识，可以为自己赢得赏识与尊重哟。

http://club.excelhome.net/thread-442042-1-1.html

jackeroo · 发表于 2009-6-9 17:32

原帖由 AIEO.CN 于 2009-6-7 07:51 发表
原来论坛有应用专版，个税的问题应该放这更合适，不想重复发帖，放个链接吧。个税问题，有人用公式数组写了挺漂亮的公式，但看不懂的居多。不想费脑筋琢磨技术的，就用个现成的吧。况且年终奖陷阱，知晓的恐怕 ...

谢谢支持，关于个税方面，大家研究的都挺多的，呵呵。
关于年终一次性奖金税在临界点上确实有漏洞，可能少1元就可以少交几百元的税。

AIEO.CN · 发表于 2009-6-10 06:54

还是中队长有眼光，我再给大家一点启发吧。既然年终奖扣税方法的漏洞是制度设计错误（很简单，扣除数×12就没有所说的问题了），那合理避税就是天经地义的。合理少缴个税就只有少拿年终奖一途吗？当然不是！

举例来说：甲月计税收入8000，年终奖8000，发年终奖当月总计税收入16000，怎么缴税最佳？如果是计税收入10000，年终奖30000，又当如何？做工资奖金的同仁（多数是HR，也有少数财务），仔细琢磨一下，这里大有学问呢！

[ 本帖最后由 AIEO.CN 于 2009-6-10 06:56 编辑 ]

jackeroo · 发表于 2009-6-10 08:30

原帖由 AIEO.CN 于 2009-6-10 06:54 发表
还是中队长有眼光，我再给大家一点启发吧。既然年终奖扣税方法的漏洞是制度设计错误（很简单，扣除数×12就没有所说的问题了），那合理避税就是天经地义的。合理少缴个税就只有少拿年终奖一途吗？当然不是！
...

这个涉及到税务筹划方面了吧。
取决于公司财务是否乐意这么做，有的公司财务不乐意，你也没有办法。呵呵。
不过AIEO.CN采用的是什么办法，还是愿闻其详的。

AIEO.CN · 发表于 2009-6-10 11:43

中队长还真是孜孜不倦呐

，那就变个戏法吧：

工号	姓名	税前收入	个税	年终奖	年终奖个税	合计
1	A1	2,903.00	65.30	3,437.00	171.85
2	A2	8,000.00	825.00	8,000.00	775.00	1,600.00
3	A2	10,000.00	1,225.00	6,000.00	300.00	1,525.00
4	A2	5,000.00	325.00	11,000.00	1,075.00	1,400.00
5	A5	10,000.00	1,225.00	30,000.00	4,375.00	5,600.00
6	A5	16,000.00	2,425.00	24,000.00	2,375.00	4,800.00

[ 本帖最后由 AIEO.CN 于 2009-6-10 11:48 编辑 ]

jackeroo · 发表于 2009-6-10 12:00

原帖由 AIEO.CN 于 2009-6-10 11:43 发表
中队长还真是孜孜不倦呐，那就变个戏法吧：

工号姓名
税前收入

个税

年终奖

年终奖个税

合计
1A1
2,903.00
65.30
3,437.00
171.85 2A2
8,000.00
825.00
8,000.00
775.00
1 ...

呵呵，谢谢分享。
其实论坛里也有的，呵呵。

sunya_0529 · 发表于 2009-6-10 18:09

呵呵，最省事的是，财务配合，把年终奖做成费用报销，哪怕是花钱开点发票，也比缴税划算。

当然，依法纳税是每个公民应尽的义务，避税这种事情还是越少做越好，支持社会主义现代化建设嘛~~

jackeroo · 发表于 2009-6-10 18:15

原帖由 sunya_0529 于 2009-6-10 18:09 发表
呵呵，最省事的是，财务配合，把年终奖做成费用报销，哪怕是花钱开点发票，也比缴税划算。

当然，依法纳税是每个公民应尽的义务，避税这种事情还是越少做越好，支持社会主义现代化建设嘛~~

倡导合理避税，呵呵。
大部分公司财务都有自己一套规则，所以虽然有些收入可以合理避税，但财务一般是不同意的。
不过不同的公司可能不同。

AIEO.CN · 发表于 2009-6-10 20:12

原帖由 sunya_0529 于 2009-6-10 18:09 发表
呵呵，最省事的是，财务配合，把年终奖做成费用报销，哪怕是花钱开点发票，也比缴税划算。

当然，依法纳税是每个公民应尽的义务，避税这种事情还是越少做越好，支持社会主义现代化建设嘛~~

楼上的这种玩法，严格说来已经不是避税，而是逃税了。说实话，一般意义的避税我并不主张，但这种违背超额累进原则的制度设计失误，迟迟不予纠正，却是比较可恶的。针对这种错误的避税，是一种公民意识的觉醒和对某些人老爷姿态的嘲讽

zxhmfk · 发表于 2009-6-13 16:27

原帖由 AIEO.CN 于 2009-6-10 20:12 发表
说实话，一般意义的避税我并不主张，但这种违背超额累进原则的制度设计失误，迟迟不予纠正，却是比较可恶的。针对这种错误的避税，是一种公民意识的觉醒和对某些人老爷姿态的嘲讽

回复洋娃娃：
首先，奖金税的计算不是违背超额累进原则的制度设计失误，而只是一种设计不完整、不科学的优惠政策，因为根据个人所得税原政策奖金收入是不能除以12来找税率的，而原超额累进是没有错误的；
其次，如果予以纠正，也就是按照九级超额累进税率来计算奖金税，纳税人就会增加不少的负担了；
第三，某些人老爷姿态是有的：国税函〔2005〕715号是对税后奖金收入如何换算出税前奖金收入（指计税收入）的解释，因为楼主所说的所谓“制度设计失误”，某些收入范围确实无法换算。这个问题我向国税总局反映了，连回复都没有一个。。。。。。

附送一个多功能的个人所得税计算函数

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